交通银行关于印发《交通银行委托贷款的会计核算规定》的通知
交通银行
交通银行关于印发《交通银行委托贷款的会计核算规定》的通知
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交通银行各分、支行：
现将修订的《交通银行委托贷款的会计核算规定》印发给你们，请遵照执行。
附：一 交通银行委托贷款的会计核算规定
附：二 委托贷款会计核算业务流程图
附：三 委托贷款会计核算业务授权表
附：一 交通银行委托贷款的会计核算规定
根据本行《委托贷款管理暂行办法》修订本会计核算规定。
一、使用的会计科目
凡在本行开立存款账户或基本账户的企业事业法人，委托本行办理委托贷款，应在本行开立委托贷款资金存款户，并将委托贷款资金一次或分次存入后，在存入资金总额内指定发放委托贷款，其存入资金通过“431委托存款”科目下有关二级科目核算；其贷款通过“311委托贷款”科目
下有关二级科目核算。
二、核算手续
(一)委托贷款资金的划入
信贷或有关业务部门与委托贷款单位签订委托贷款协议，并与委托方、借款方签订委托贷款单项协议后，应将总协议与单项协议副本一份送会计部门。会计部门据以在“431委托存款”科目下有关二级科目内开立“存款户”，并掌握、监督委托贷款资金的划入与相应发放的贷款。
资金划入由委托方签发其存款账户的转账支票，办理转账。会计分录为：
借：有关科目委托方存款户
贷：431委托存款科目下有关二级科目委托方存款户
存款户按活期存款利率计付利息。
另在“431委托存款”科目下有关二级科目内设置“保证金户”，于发放贷款时，缮制二借二贷特种转账传票(一借一贷作相应的收支款通知)，将相应的贷款金额从“存款户”转入“保证金户”。会计分录为：
借：431委托存款科目下有关二级科目委托方存款户
贷：431委托存款科目下有关二级科目委托方保证金户
贷款到期收回后，相应的反方向分录，按贷款金额从“保证金户”转入“存款户”，“保证金户”不计付利息。
(二)委托贷款的发放与收回
委托贷款的发放与收回的核算手续，按照本行《逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定》有关条款办理。
发放贷款的会计分录为：
借：331委托贷款科目下有关二级科目借款人账户
贷：有关存款科目借款人账户或其他有关科目
贷款收回的会计分录相反。
(三)委托贷款展期
借款方不能按期偿还贷款，应在到期日前5天正式向委托方和本行信贷或有关业务部门提交一式四联“贷款展期凭证”，其处理手续按照本行《逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定》有关条款办理。
(四)贷款逾期
对到期未办展期手续的委托贷款，应从到期日起，视同逾期贷款，按每日万分之四计算罚息。
(五)存款与贷款利息的计算
1.“431委托存款”科目下有关二级科目的计付利息手续按照“201活期存款”科目的计付利息手续办理。
2.“331委托贷款”科目下有关二级科目的计收利息，按照本行《人民币贷款利息计算与会计核算规定》办理，但委托贷款的利息收入不转入“701利息收入”科目，而转入“2621暂收款项”科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户。然后分别本行应收取的手续费与委托方
应收的利息予以划转。
(六)委托贷款手续费的收取与利息的划归委托方
手续费按委托方与本行签订的委托贷款总协议中订明的手续费率(以月息利率标明)在“2621暂收款项”科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户中划收，其余额划归委托方。会计分录为：
借：2621暂收款项科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户
贷：有关存款科目或其他有关科目(划归委托方的贷款利息)
贷：703手续费收入科目“委托贷款手续费收入”账户
(七)委托贷款资金的划回
委托贷款执行期间，委托方如需减少其尚未动用的委托资金存款户的存款，或如委托贷款停止贷款，委托方抽回委托贷款资金，应经本行信贷或有关业务部门同意，并书面通知会计部门，据以办理存款的划转。
划转存款时，缮制二借二贷特种转账传票，以一借一贷特种转账传票进行转账，一借一贷特种转账传票作“支款通知”与“收款通知”交给委托方。会计分录为：
借：431委托存款科目下有关二级科目委托人存款户
贷：有关科目委托方存款户
前《关于各项委托贷款的会计核算规定》(会计核算规定汇编[9])相应予以废止。
附：二 委托贷款会计核算业务流程图
（一、开立账户与委托贷款资金的划入）（略）
委托贷款会计核算业务授权表
（二、贷款的发放、收回，委托资金的划回，手续费与利息划转）
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｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、发放贷款 ｜ 信贷或有关业务部门｜
｜会 ｜（一）按“逐笔发放贷款的会计核算业务授权 ｜送来的由借款方填具经｜
｜ ｜ 表”规定处理。 ｜信贷或有关业务部门审｜
｜ ｜（二）缮制“委托资金”科目二借委托方存款 ｜核同意贷款的一式五联｜
｜计 ｜ 户与二贷委托方保证户特种转账传票 ｜“借款凭证”。 ｜
｜ ｜ （其中一联借、贷特种转账传票作收、支｜ ｜
｜ ｜ 款通知）送电算记账员。 ｜ ｜
｜部 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜二、收回贷款 ｜ 借款方于贷款到期日｜
｜ ｜（一）按“逐笔发放贷款的会计核算业务授权 ｜前填交的一式四联“还｜
｜门 ｜ 表”规定处理。 ｜款凭证”。 ｜
｜ ｜（二）缮制“委托资金”科目二借委托方保证 ｜ ｜
｜ ｜ 金户与二贷委托方存款户特种转账传票 ｜ ｜
｜贷 ｜ （其一联借、贷特种转账传票作收支款通｜ ｜
｜ ｜ 知）送电算记账员。 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜款 ｜三、划回委托贷款资金 ｜ 委托方向信贷或有关｜
｜ ｜ 根据信贷或有关业务部门送来的划回委托 ｜业务部门提出抽回委托｜
｜ ｜贷款资金的书面通知缮制“委托资金”科目二 ｜贷款资金，经信贷或有｜
｜经 ｜借委托方存款户与二贷委托方有关科目存款户 ｜关业务部门审核同意后｜
｜ ｜特种转账传票（其中一联借、贷特种转账传票 ｜送来的划回委托贷款资｜
｜ ｜作收、支款通知）送电算记账员。 ｜金的书面通知。 ｜
｜办 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜四、划收手续费与划转委托贷款利息 ｜ ｜
｜ ｜ 根据“暂收款项”科目中“待划转委托贷 ｜ ｜
｜员 ｜款利息”户金额，缮制一借“暂收款项”科 ｜ ｜
｜ ｜目、二贷有关存款科目委托方存款户，一贷 ｜ ｜
｜ ｜“手续费收入”科目传票（其中一贷有关存款 ｜ ｜
｜ ｜科目委托方存款户特种转账传票作收款通知） ｜ ｜
｜ ｜送电算记账员。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜一、根据贷款经办员送的特种转帐传票进行 ｜ 贷款经办员送的加盖｜
｜计 ｜ 记账。 ｜名章的发放贷款、或收｜
｜部 ｜二、记账后在传票上加盖名章，将传票送交 ｜回贷款、或划回委托贷｜
｜门 ｜ 复账员复核记账。 ｜款资金、或划收手续费｜
｜电 ｜ ｜与划转委托贷款利息的｜
｜算 ｜ ｜上述特种转帐传票。 ｜
｜记 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜一、根据传票进行复核记账。 ｜ 记账员送来的加盖名｜
｜计 ｜二、复核记账无误后，在传票上加盖名章及 ｜章的上述传票。 ｜
｜部 ｜ “转讫章”后，将传票送交综合核算员 ｜ ｜
｜门 ｜ 进行综合核算。 ｜ ｜
｜电 ｜三、在作收、支款通知的传票上加盖“转讫 ｜ ｜
｜算 ｜ 章”后送交委托方。 ｜ ｜
｜复 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 根据右列传票进行综合核算。 ｜ 复账员送来的加盖名｜
｜计 ｜ ｜章及“转讫章”的上述｜
｜部 ｜ ｜传票。 ｜
｜门 ｜ ｜ ｜
｜综 ｜ ｜ ｜
｜合 ｜ ｜ ｜
｜核 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：“委托存款”科目存款户利息，按“活期存款”科目利息计付的授权表
处理；“委托贷款”科目的计收利息按“本币贷款利息的计算与会计核
算授权表”处理，本授权表略。
委托贷款会计核算业务流程图
（二、贷款的发放、收回，委托资金的划回，手续费与利息划转）（略）
附：三 委托贷款会计核算业务授权表
（一、开立账户与委托贷款资金的划入）
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｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、持“开户申请书”连同委托贷款总 ｜ 信贷或有关业务部门送来｜
｜ ｜ 协议与单项协议副本至财务会计部 ｜的一式三联“开户申请书”｜
｜会 ｜ 门开销户经管员处办理开户手续。 ｜及委托贷款总协议与单项协｜
｜计 ｜二、符合开户手续由财务会计部门开销 ｜议副本。 ｜
｜部 ｜ 户经管员在“开户申请书”上加盖 ｜ ｜
｜门 ｜ “业务章”后，对三份“开户申请 ｜ ｜
｜贷 ｜ 书”分别处理： ｜ ｜
｜款 ｜（一）一份由开销户经管员凭以登记 ｜ ｜
｜经 ｜ “开销户簿”并留存备查。 ｜ ｜
｜办 ｜（二）二份连同委托贷款总协议与单项 ｜ ｜
｜员 ｜ 协议副本由会计部门贷款经办员 ｜ ｜
｜ ｜ 带回。 ｜ ｜
｜ ｜1．一份连同委托贷款总协议与单项协 ｜ ｜
｜ ｜ 议副本留存备查。 ｜ ｜
｜ ｜2．一份送交委托方。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 按“支票会计核算业务授权表”规定｜ 委托方送来的所签发的支｜
｜计 ｜处理。 ｜票及“委托资金”科目存款｜
｜部 ｜ ｜户的进账单。 ｜
｜门 ｜ ｜ ｜
｜柜 ｜ ｜ ｜
｜台 ｜ ｜ ｜
｜接 ｜ ｜ ｜
｜柜 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
1998年9月16日
北京市残疾人保护条例
北京市人大常委会
北京市残疾人保护条例
市人大常委会
第一章 总则
第一条 为保护残疾人的合法权益, 根据《中华人民共和国宪法》和有关法律、法规,结合本市实际情况,制定本条例。
第二条 本条例所称残疾人, 是指盲、聋、哑和有其他残疾的人。
视力、听力语言、智力、肢体、精神病残疾的评定标准,按照国家规定执行。
第三条 各级人民政府应当宣传、普及优生优育和预防残疾的知识,针对遣传、疾病、灾害、事故、环境污染等方面的致残原因,采取措施,预院残疾的发生和发展。
第四条 依照宪法和法律, 保障残疾人享有的政治、劳动、财产和受教育等权利。
残疾人的人身权利和人格尊严不受侵犯。禁止歧视、侮辱、虐待、遗弃残疾人。
第五条 关心、帮助和保护残疾人, 是全社会的共同责任。
各级人民政府应当重视残疾人事业,组织开展关心和帮助残疾人的各种活动,树立扶残助残的社会新风尚。
每年5月第三个星期日为本市助残日。
第六条 残疾人应当发扬自强、自立的精神, 积极参与社会生活,努力为社会主义建设做贡献。
第七条 市、区、县民政局是同级人民政府残人工作的主管机关,负责有关法律、法规、规章的贯彻实施和对残疾人保护工作的监督检查。
劳动、教育、文化、卫生、工商、财政、税务、城市建设等行政管理部门,应当按照各自的职责,贯彻执行法律、法规、规章中有关保护残疾人的规定。
市、区、县残疾人联合会是代表残疾人利益的事业团体,在同级民政局指导下开展工作。
第八条 各级人民政府及其有关部门, 对保护残疾人合法权益、兴办残疾人事业、热心为残疾人服务成绩显著的单位和个人,对自强不息、作出突出贡献的残疾人,给予表彰和奖励。
第二章 教育和职业培训
第九条 各级人民政府应当采取措施, 发展残疾儿童幼教事业。
支持、鼓励社会组织和个人为残疾儿童兴办幼儿园(所、班)、启智班、听力语言训练康复班等,进行心理康复、智力开发、行走定向、听力、语言等功能训练。
第十条 市、区、县教育行政部门应当会同民政部门制定残疾儿童、少年的特殊教育规划并组织实施。
残疾儿童、少年入学接受义务教育的,入学年龄可以适当推迟;父母或其他监护人有义务帮助他们入学,完成学业。
教育行政部门应当根据需要,设置盲、聋、哑和弱智学校,并逐步开办残疾人中专班、中技班,发展残疾人的文化和职业技术教育。
有条件的普通中小学对不能跟班学习的残疾儿童、少年,应当附设盲、聋、哑和弱智儿童、少年特殊教育班。
第十一条 高等院校、中等专业学校、技工学校、职业高中招收学生时,应当按照国家和本市有关规定,允许符合条件的残疾人报考;达到录取标准的,应当录取,不得歧视。
第十二条 企业事业单位应当开展残疾人职工的文化教育和岗位技术培训,提高残疾人职工的文化水平和专业技能。
第十三条 各级人民政府和社会组织应当积极创造条件,兴办残疾人文化学习和职业培训学校,支持、帮助残疾人学习文化和技术。鼓励残疾人自学成才。
第十四条 市、区、县教育行政部门, 应当制定培养特殊教育工作人员的计划并组织实施。
有条件的中等、高等师范院校,应当开设特殊教育课程或者特殊教育师资班,培养特殊教育工作人员。
对从事残疾人特殊教育的教职工及从事聋人手语、盲文翻译的专业工作人员,有关单位应当按照规定给予补贴。
第三章 劳动就业
第十五条 各级人民政府及其劳动、人事和民政部门,应当通过多种途径和方式,帮助安排达到就业年龄、具有一定劳动能力的残疾人就业。
第十六条 企业事业单位招收职工, 凡有条件的, 应当按照市人民政府的规定,招收一定数量的有劳动能力的残疾人;凡适合残疾人的工作,应当优先招收残疾人。
第十七条 市、区、县民政部门, 乡、镇人民政府和街道办事处,应当有计划地兴办社会福利企业,安置残疾人就业。
支持、鼓励企业事业单位和其他社会线亘兴办社会福利企业。
社会福利企业应当合理安排残疾人职工的工种、岗位和生产定额,保证残疾人职工必需的安全生产条件。
社会福利企业按照国家规定享受减税或免税待遇,减免税款由企业列为国家扶持基金,单独记帐和管理,按照市人民政府的规定,用于企业生产和社会福利事业。实行承包或租赁经营的社会福利企业,减免税款不得归承包人或承租所有。
第十八条 残疾人职工在转正、定级、升级、技术职称评定、干部聘用、劳保福利和参与企业民主管理等方面,享有与本单位其他职工同等的权利。
第十九条 企业事业单位对职工的工种或岗位进行调整时,对确需调整的残疾人职工应当妥善安置。
第二十条 企业事业单位开除、除名、辞退残疾人职,应当征求本单位工会的意见。
社会福利企业开除、除名残疾人职工,必须按照行政隶属关系,分别报市或区、县民政局批准;辞退残疾人职工,必须报市或区、县民政局备案。
第二十一条 各级人民政府应当在资金、物资供应等方面,对社会福利生产给予扶持和照顾,主要产品要纳入计划。适合残疾人生产的产品,应当优先安排或调剂给社会福利企业。
第二十二条 支持和鼓励残疾人自谋职业。
对残疾人申请从事个体工商业经营,符合条件的,工商行政管理部门应当优先核发营业执照;有关行业主管部门应当在经营条件等方面给予照顾;税务部门应当按照国家有关规定予以减免税。
鼓励农村的残疾人从事农副业生产劳动,乡、镇人民政府和村民委员会应当在资金和生产服务等方面给以扶持和照顾。
第四章 生活福利
第二十三条 依法对残疾人有赡养、扶养、抚养义务的家庭成员和其他监护人,应当照顾残疾人的生活,依法履行对残疾人的赡养扶助、抚养教育等义务。对经济上确有困难的,由民政部门按照有关规定给予救济。
第二十四条 丧失劳动能力、无依无靠、无经济来源的残疾人,属城镇户口的,由民政部门按照有关规定给予社会救济或送社会福利院供养;属农村户口的,按照有关农村五保户的规定供养。
第二十五条 职工退休后没有退休金待遇的社会福利企业,应当逐步实行养老金统筹或养老保险,具体办法由市民政局会同市劳动局等有关部门制定。
第二十六条 文化、体育、娱乐场所和车站、机场等,应当为残疾人提供方便和给予照顾。
盲人可以免费乘坐公共电汽车。
第二十七条 各级人民政府应当有计划地发展为残疾人服务的社会福利院、敬老院、精神病人工疗站等社会福利设施和供残疾人活动的文化、体育、娱乐设施。
支持、鼓励社会组织和个人兴办残疾人活动站等设施。
第二十八条 有关部门对城市交通干线和重要公共场所,应当采取方便残疾人的措施。
方便残疾人使用的公共设施,主管单位必须加强管理,保证设施的完好和使用。
第二十九条 文化、体育、民政等部门, 要积极组织并指导残疾人开展文化、体育、娱乐等活动。
新闻、出版、广播、电影、电视等部门和文化团体,应当适当安排出版、播映、演出供残疾人阅读和娱乐的视听作品和其他读物。
第五章 康复医疗
第三十条 各级人民政府及其卫生、民政部门应当发展残疾人康复医疗事业,有计划地组织开展专项康复医疗工作。
有条件的医疗单位应当逐步开设康复门珍和康复病房。各级卫生行政部门和医疗卫生单位,应当组织乡、镇、街道等基层医疗卫生组织开展残疾人康复医疗工作。
支持、鼓励红十字会等社会组织和个人兴办残疾人康复医疗设施。
第三十一条 各级人民政府的计划、经济主管部门,应当协调组织方便残疾人生活和工作的假肢、矫形器、辅助器等器械的研制、生产和供应。
第三十二条 教育、卫生、民政等部门, 应当加强对康复工作者的业务培训和职业道德教育。有条件的医学院校应当开设康复医学课程。
第六章 经 费
第三十三条 各级人民政府应当将残疾人事业纳入国民经济和社会发展计划,所需经费(包括残疾人特殊教育经费)列入财政预算。
鼓励社会组织和个人捐款捐物,支持和帮助残疾人事业。
第三十四条 用于残疾人事业的资金、经费和物资,不得挪用、克扣、截留和侵占。
第七章 法律责任
第三十五条 违反本条例第十一条、第十六条的规定,拒不招收残疾人入学、就业的,由市、区、县主管部门对责任单位予以批评并责令改正。
第三十六条 违反本条例第二十条第二款的规定, 擅自开除、除名、辞退残疾人职工的,由市民政局或区、县民政局对责任单位予以警告并责令限期改正。
残疾人职工对开除、除名、辞退处理决定不服的,可以自接到处理决定之日起十五日内向当地劳动争议仲裁委员会申请仲裁;当事人对仲裁决定不服的,可以在收到仲裁决定书之日起十五日内向人民法院起诉。
第三十七条 有下列行为之一, 构成犯罪的, 由司法机关依法追究刑事责任;违反《中华人民共和国治安管理处罚条例》或其他有关法律、法规的,由主管部门依法予以行政处罚;情节轻微不够行政处罚的,由所在单位或主管部门予以批评教育、行政处分:
㈠不依法对残疾人履行赡养扶助、抚养教育义务的;
㈡歧视、侮辱、虐待、遣弃残疾人的;
㈢破坏、损毁便于残疾人使用的公共设施的;
㈣挪用、克扣、截留、侵占残疾人的教育、康复、救济、福利和减免税款等资金、经费和物资的。
第三十八条 当事人对行政处罚决定不服的, 可以按照有关法律、法规的规定,申请复议或向人民法院起诉。
第八章 附 则
第三十九条 本条例具体应用中的问题, 由市民政局负责解释。
第四十条 本条例自1990年10月1 日起施行。
1990年6月9日
